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今まで確定申告をした経験がなくて初めて申告する人の中には、源泉徴収票を手続き書類として使ったことがなく書類としての位置付けや必要性がよく分からない人もいるはずです。まずは源泉徴収票に関する基本的な事項として、そもそも源泉徴収票とはどのような書類でなぜ確定申告で必要なのか、確認していきましょう。, 源泉徴収票とは、給与支払者(会社)が雇用者(社員)に支払った給与から、所得税を徴収したことを証明する書類です。給与額や、天引きされた所得税や社会保険料、控除された生命保険料などの額が記載されています。, 給与支払者は、この源泉徴収票を2通作成する義務があります。そのうち1通は従業員に交付し、残りの1通は税務署に提出することになっています。このため給与所得者は、1年の間に給与以外の収入がなければ、確定申告をする必要がないのです。, 源泉徴収票には「給与所得の源泉徴収票」と「退職所得の源泉徴収票」、「公的年金等の源泉徴収票」の3種類があります。給与や退職金、公的年金の支払い時に所得税が源泉徴収された給与所得者・退職所得者・年金受給者が確定申告を行う場合には源泉徴収票が必要です。, 企業が従業員に給与を支払う時には原則として所得税を源泉徴収して納税し、年末調整によって最終的な税額を確定させて精算します。確定した給与額や源泉徴収税額を記載した書類として、企業が従業員に発行するのが「給与所得の源泉徴収票」です。年末調整で金額が確定した後に企業が源泉徴収票を作成して従業員に渡しますが、給与支払者が給与受給者に1月31日までに渡す義務があるので1月中にはもらえます。, なお給与所得者の場合は基本的に年末調整で納税が完了するので、給与所得者本人が確定申告をする必要は原則としてありません。ただし給与収入額が2千万円を超えたり副業収入が20万円を超える場合には確定申告の義務が生じます。, また所得控除のうち医療費控除・寄附金控除・雑損控除は年末調整では受けられないので、これらの所得控除を適用するには確定申告をしなければいけません。確定申告をする際には、申告書に記入する金額を確認するために源泉徴収票が必要になります。, 退職する従業員に企業が退職金を支払う場合には所得税を源泉徴収し、原則として退職後1ヶ月以内に「退職所得の源泉徴収票」を退職者に交付しなければいけません。退職日までに支払った給与から源泉徴収された金額が記載された「給与所得の源泉徴収票」についても、退職後1ヶ月以内に交付することが企業に義務付けられています。そのため会社員が勤務先を辞めて退職金を受け取る場合、発行される源泉徴収票は「給与所得の源泉徴収票」と「退職所得の源泉徴収票」の2種類です。, なお企業に「退職所得の受給に関する申告書」を提出していれば適正な金額で源泉徴収が行われるので確定申告は基本的に必要ありません。逆に提出していない場合は一律20.42%の税率で源泉徴収が行われるので、正しい税額に精算するために確定申告が必要です。, 公的年金の受給者には、1月1日から12月31日までに支払われた年金額や源泉徴収された所得税額が記載された「公的年金等の源泉徴収票」が翌年1月31日までに交付されます。, その年中の公的年金等の収入金額が400万円以下で且つその年分の公的年金等に係る雑所得以外の所得金額が20万円以下であれば確定申告は不要です。逆にこの条件に該当しない場合には確定申告が必要になるので、源泉徴収票を用意して確定申告の手続きを行います。, 源泉徴収票は「給与所得」として確定申告書に記載した額が、適正なことを証明するための書類です。給与所得者で確定申告をする方は、別の収入があるために行う場合が多いでしょう。その場合、それぞれの収入を確定申告書に記載して、収入の合計を算出して税務署へ申告します。, 他には、医療費控除などを受けるために確定申告をする場合も、源泉徴収票は必要です。「給与所得控除後の金額」から医療費を控除して記載した数値が、適正であることを証明するために添付するのです。, 会社員などの給与所得者が確定申告をする場合、以前は源泉徴収票のコピーでは受け付けてもらえず原本を添付する必要がありました。一方で現在では制度が改正されて、確定申告をする際に源泉徴収票の添付そのものが不要になっています。, ただし手続きの方法によっては税務署に源泉徴収票を持参しなければいけません。以下では確定申告における源泉徴収票の取扱いについて解説していきます。, 確定申告の必要書類の一つとして以前は源泉徴収票の原本の添付が必要でしたが、平成31年4月1日以後に提出する確定申告書では源泉徴収票の添付は不要です。, ただし、確定申告書を作成する上で申告書に記入する金額を確認するために源泉徴収票が必要になります。添付書類として不要になっただけで、確定申告の手続きに関する書類を作成する際に源泉徴収票は今でも必要です。源泉徴収票を紛失した場合には再発行の手続きを行って下さい。, 今まで確定申告書の提出時に添付が義務付けられていた書類のうち、源泉徴収票を含む以下の書類については平成31年4月1日以後は添付が不要になっています。, 上記の書類に記載されている事項は、現在では国税当局が他の添付書類や行政機関間の情報連携等で確認を行う形になっています。これらの書類に関しては納税義務者に保存義務も課されていません。, 自分で確定申告書を作成して提出する場合には源泉徴収票の添付は不要ですが、税務署等で確定申告書を作成する場合には源泉徴収票が必要になります。税務署の職員に相談しながら確定申告書を作成する場合、給与収入の金額が分かる源泉徴収票が必要になるので忘れずに持参して下さい。, 確定申告に源泉徴収票が必要なことはお分かり頂けたかと思います。では、その大切な源泉徴収票をなくしてしまったら、どのように対処すればいいのでしょうか。前の会社に源泉徴収票を発行してもらう方法から発行してもらえなかった場合の対処法まで、解説していきましょう。, もしも源泉徴収票を紛失してしまったら、退職した会社に再発行を依頼しましょう。人によっては大変気まずいかもしれませんが、電話で「源泉徴収票の再発行してほしい」とお願いすれば応じてもらえるはず。ただし源泉徴収票を自宅まで郵送してもらうのであれば、返信用封筒と切手を用意するのがマナーです。, 中には、いくら依頼しても源泉徴収票を発行してくれない会社も存在します。その場合は「源泉徴収票不交付の届出書」という書類を作成して税務署に提出します。, これは、前勤務先が源泉徴収票を再発行してくれないことを、税務署に訴える書面です。書式は国税庁のホームページからダウンロードできます。この書式の中に収入金額を記載する欄があります。記憶を頼りに可能な限り正確な金額を記載し、給与明細(ある場合)を添付した上で税務署へ郵送か持参してください。, 源泉徴収票不交付の届出書が税務署へ提出されると、税務署から退職した会社へ指導が入ります。こうなると、ほとんどの会社は源泉徴収票を再発行してくれるはずです。, 退職した会社が倒産してしまったら、源泉徴収票の再発行を依頼できません。倒産した会社でも、破産管財人が事後処理をしているのであれば、源泉徴収票を発行してもらえることはあります。, しかし会社関係者が所在不明で、何の実態も残っていない会社であれば、源泉徴収票の再発行は不可能です。この場合は、給与明細などで代替して確定申告が可能かどうかを、税務署に相談してください。, 会社の実態があるにも関わらず、どうしても源泉徴収票を発行してもらえないケースは、思い悩んでいても時間が無為に過ぎるだけ。税務署に相談するのが最善です。, 源泉徴収票の発行は所得税法で定められた給与支払者の義務ですので、本来断ることはできません。所得税法違反になることを警告するだけでも、十分効果はあるはずですし、「源泉徴収票不交付の届出書」を税務署へ提出すれば多くの場合は解決します。, しかしそれでも源泉徴収票を再発行してくれない場合、最後は税務署に相談するしかないのです。例外的に、確定申告を給与明細だけでさせてくれる場合もあります。思い悩まずに、必ず税務署へ相談しましょう。, 源泉徴収票や確定申告について税理士に相談したい方は、下のボタンから簡単に税理士とつながれるので、お気軽にお問い合わせください。, 確定申告で提出する確定申告書は、源泉徴収票に記載された金額を転記する形で作成します。ここでは源泉徴収票の見方や転記の仕方を記載例とともに紹介するので、手元に源泉徴収票と確定申告書を用意して実際に申告書を作成してみて下さい。, なお確定申告書の用紙がない場合には以下の国税庁のホームページからダウンロードできます。, 源泉徴収票には給与の支払金額や源泉徴収された税額などが記載されています。確定申告書に転記する際に見るべき主な箇所は、上記の記載例の①~⑤の5箇所です。, 「支払金額」には会社から1年間に支払われた給与額が記載されています。税金や社会保険料が差し引かれる前の一般的に額面と呼ばれる金額です。確定申告書・第一表の「収入金額等:給与」と第二表の「所得の内訳」に転記します。, 所得税を計算する際に税率を掛けるのは、支払金額(給与収入額)そのものではなく給与収入額から給与所得控除額を引いた金額です。この所得税率を掛ける金額が記載されているのが「給与所得控除後の金額」で、確定申告書・第一表の「所得金額:給与」に転記します。, 「⑤各種所得控除額」に記載された個々の控除額の合計額に基礎控除額を加えた金額が記載されているのが「所得控除の額の合計額」です。確定申告書・第一表の「所得から差し引かれる金額:合計」に転記します。 ä»ãããããªåãæ¹ãããã¾ããä¸ã«ã¯æ¥åå§è¨å¥ç´ã®ä¸ã§å¤åãã¦ãã人ãããã§ããããã¨ããã§ãã®æ¥åå§è¨å¥ç´ã«ãã£ã¦çºçããå ±é ¬ã¯ç¢ºå®ç³åããå¿ è¦ãããã¾ãããªã確å®ç³åãå¿ è¦ãªã®ããã©ã®ãããªäººãç³åãã¹ããã«ã¤ãã¦ã以ä¸ã«ã¾ã¨ãã¾ããã æ¥åå§è¨å¥ç´ã¯éç¨å¥ç´ã¨ã¯ç°ãªããæºæ³å¾´åãè¡ã義åã¯ãã£ã¦ããæºæ³å¾´åç¥¨ï¼æ¯æèª¿æ¸ï¼ãåäººäºæ¥ä¸»ã«çºè¡ãã義åã¯ããã¾ããã ã¤ã¾ããæºæ³å¾´åããã¦ããã¨ãã¦ããæºæ³å¾´åç¥¨ï¼æ¯æèª¿æ¸ï¼ãéããã¦ããªãå¯è½æ§ãããã¨ãããã¨ã§ãã æ¥åå§è¨å¥ç´ã¯éç¨å¥ç´ã¨ã¯ç°ãªããæºæ³å¾´åãè¡ã義åã¯ãã£ã¦ããæºæ³å¾´åç¥¨ï¼æ¯æèª¿æ¸ï¼ãåäººäºæ¥ä¸»ã«çºè¡ãã義åã¯ããã¾ããã ã¤ã¾ããæºæ³å¾´åããã¦ããã¨ãã¦ããæºæ³å¾´åç¥¨ï¼æ¯æèª¿æ¸ï¼ãéããã¦ããªãå¯è½æ§ãããã¨ãããã¨ã§ãã æ¥åå§è¨ã®ä»äºããã¦ãã人ãããã¡ãã確å®ç³åã¯å¿ 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上記のような業務委託の報酬・料金については、雇い主側が必ず源泉徴収で所得税を天引きしなければなりません。これらに当てはまる方は報酬が支払われた際に、同時に報酬と徴収された税金が記載された支払調書を受け取ることができます。給与ではないので源泉徴収票ではありませんが、源泉徴収された金額を確認できます。, しかし注意しなければならないのは、上記にご紹介したような業務委託でも、源泉徴収されない場合がある点です。それは、報酬を支払うのが「源泉徴収義務者でない」場合です。「源泉徴収義務者でない」人とは、以下のような個人です(なお、法人はすべて源泉徴収義務者)。, ①常時2人以下のお手伝いさんなどのような家事使用人だけに給与や退職金を支払っている人②給与や退職金の支払がなく、弁護士報酬などの報酬・料金だけを支払っている人, たとえば、本来デザイン料を支払う場合は源泉徴収が必要ですが、給与や退職金を支払っていない個人が、デザイナーにデザインを依頼した場合に支払う料金では、源泉徴収の必要はないのです。(なお、ホステス等への報酬・料金だけは、源泉徴収義務者でなくても源泉徴収が必要です), ですから、自分がした仕事に支払われた報酬は、源泉徴収されているのか、いないのか、時間が経つとわからなくなってしまうケースがあります。そんなとき、後で見返せばすぐにわかる書類が必要です。業務委託では源泉徴収票は発行されません。その源泉徴収票の代わりに必要になるのが、支払調書なのです。業務委託で仕事をした場合、支払調書を受け取るケースが多いですが、これは大切に保管しておきましょう。, しかしこの支払調書は、報酬を支払う相手に対しては発行する義務がありません。ですがフリーランスなどの業務委託の際には、報酬を支払う側が支払調書を発行しているケースが多いです。これは慣習のようなもので、本来税務署にだけしか書類の提出義務はありませんが、配慮としてフリーランス側にも発行しているのです。もしもらえていない場合は、一度発行できないか交渉してみましょう。, しかし義務ではないのですから、この支払調書がフリーランス・個人事業主側に発行されないケースも増えてきているようです。これは源泉徴収しているかどうかには無関係です。この場合、もちろん源泉徴収票もありませんから、源泉徴収があったかどうか、自分で判断しなければなりません。, 上記のような際には、どのようにして源泉徴収の有無を確認できるでしょうか。取引先に確認することもできますし、振り込まれた報酬額から逆算して、自分で源泉徴収の有無を算出することもできます。その方法を2つ、以下にご紹介します。, 相手が源泉徴収義務者かどうかを確認するという方法があります。当然、相手が義務者であれば源泉徴収されています。確認の方法は上記にご紹介した通りで、相手が法人かどうか、誰かを雇って給与を支払っているかどうかです。, 請求した金額と、実際に振り込まれるなどして受け取った金額を比べれば、源泉徴収の有無が確認できます。金額が正確かを確認するためにも、一度計算してみるといいかもしれません。源泉徴収される金額には、「所得税」と「復興特別所得税」がありますが、支払金額や業務委託の内容によって税率が変わるので注意が必要です。例として、原稿料や講演料、弁護士や税理士への報酬、専属契約などの場合の税率をご紹介します。, ◆支払金額が100万円を超える場合(A-100万円)×20.42%+102,100円, 後々になってこういった確認が必要になる場合がありますから、日々の帳簿付けを正確におこなうのは重要です。また契約の際にも源泉徴収の有無など細かい税務処理を事前に確認しておくとよいでしょう。これからはクラウドソーシングでの個人同士の業務委託が増えていくことが予測されるため、フリーランス・個人事業主の方は自身の報酬と源泉徴収の有無の管理は必須の作業となります。, 最後に確定申告の際のポイントを一点ご紹介します。もし業務委託の報酬で源泉徴収されていたとしても、これには本来必要経費などの形で控除できていたはずの金額も含めて計算されています。このため、本来の課税金額よりも多く源泉徴収されている可能性があるのです。この場合は、収入と経費を改めて計算して確定申告することで、還付が受けられます。, 源泉徴収票の代わりになる支払調書を、業務委託先のフリーランス・個人事業主に発行する慣習はまだ残っていますが、これは義務ではないため、発行されないケースもあります。支払者に発行を求めることもできますが、それもできない場合は自分で計算する必要があります。そうならないために、源泉徴収票を受け取れないフリーランス・個人事業主の方は、日々丁寧に帳簿をつけておく必要があります。, doda合格診断:あの人気企業に転職できるかも?あなたの合格可能性を3ステップで簡単診断, 転職人気企業ランキング2019の上位300社の中から、あなたが転職できる可能性のある企業を診断し、メールでお知らせします。実際に求人に応募する前に、まずは合格可能性をチェックしてみませんか。, ハタラクティブ:内定率は80%以上!20代(第二新卒・既卒)や未経験業界への転職に強い, 内定率は業界トップクラスの80%!カウンセリング実績6万人以上から得られたノウハウをもとに、20代・第二新卒ならではの悩みや不安を解決してくれます。, 業界最大級の規模を誇り、求人数と転職成功実績でNo.1を獲得しているため、多くの転職者に選ばれ続けています!非公開求人が約90%を占めているのも魅力的です。. 【保有資格】特定行政書士、既存住宅状況調査技術者(インスペクター)、建築基準適合判定資格者、就活カウンセラー、著作権相談員, プロ野球選手、プロサッカーの選手、プロテニスの選手、モデルや外交員などに支払う報酬・料金, 映画、演劇、テレビジョン放送等の出演等の報酬・料金や芸能プロダクションを営む個人に支払う報酬・料金, ホテル、旅館などで行われる宴会等において、客に対して接待等を行うことを業務とするいわゆるバンケットホステス・コンパニオンやバー、キャバレーなどに勤めるホステスなどに支払う報酬・料金. WordPress Luxeritas Theme is provided by "Thought is free". 坿¥ã®ç¨®é¡ã«ãã£ã¦ã¯ãæ¬æ¥ã®ããã«æå¾ç¨ãæºæ³å¾´åããããã¨ãããã¾ããã¾ãã社ä¼ä¿éºæã使°ç¨ãã坿¥ã®ç¨®é¡ã«ãã£ã¦ç´ããéé¡ãç°ãªãã¾ããèªèº«ãè¡ã坿¥ã«ãã£ã¦çããæå¾ã®ç¨®é¡ã¨æºæ³å¾´åã»ç¤¾ä¼ä¿éºæã»ä½æ°ç¨ã®æ±ããç¥ã£ã¦ããã¾ãããã ããããã©ã®ãããªäººã確å®ç³åããªããã°ãããªãã®ã§ãããããä»åã¯ã義åã¨ãã¦ç¢ºå®ç³åãå¿ ãããªããã°ãªããªã人ãä»»æã§ç¢ºå®ç³åããã»ãããã人ï¼ããã¯ãªäººï¼ã確å®ç³åãä¸è¦ãªäººã«ã¤ãã¦ãæ´çãã¦è§£èª¬ããã§ãã¯ãªã¹ãã§æå¾ç¨ã®ç¢ºå®ç³åãå¿ è¦ãã©ãããããããã¾ãã ただし年末調整の際に生命保険料控除などの申請をし忘れると「所得控除の額の合計額」に反映されず、年末調整の対象外である医療費控除・寄附金控除・雑損控除の額も含まれていません。 æ¯å¹´ãããªã¼ã©ã³ã¹ã®æ¹ã ãæ©ã¾ãã¦ããã確å®ç³åããããã§ä»åã¯ã確å®ç³åã®åºç¤ãããã«éè²ç³åã§ããªãçç±ãåãã¦ã®ç½è²ç³åã§ããã¹ããã¨ããããªã¼ã©ã³ã¹ã¨ã³ã¸ãã¢ã®ç¢ºå®ç³åãããããã¾ã§ã¾ã¨ãã¦ç´¹ä»ãã¾ãï¼æºåãã¾ã ã®æ¹ãè¦æ¦ãã¦ããæ¹ã¯å¿ è¦ã§ãï¼
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